安楽な人生は何も教えない。長い目で見て重要なのは『学ぶこと』。 ～リチャード・バック～
皆さんおはこんばんちは、ストーリーテラーです。
今回もURUで学んだ知識をめちゃめちゃアウトプットしていきますので、
ぜひ最後まで記事をお読みくださいませ。
今回はキャッシュフロー（CF）について記事を書いてまいります。
キャッシュフローとは、実際のお金の動きになります。この動きを見ることで、
その会社がどういうものに本気でお金を注ぎ込んでいるのか、経営状態が安定しているのかが
全て見れるようになります。このスキルは今後、株式投資をやりたい、自分で会社を
建てたい、個人事業主としてもお金の管理やお金の動きを見たり計算していくためには、
めちゃめちゃ重要になってきます。
キャッシュフローは、その文字通りお金（キャッシュ）の流れ（フロー）のことです。例えば「1年間」など一会計期間に区切ってキャッシュの動きを示します。企業会計では企業にお金が入ってくることをキャッシュイン、お金が出ていくことをキャッシュアウトというため、キャッシュフロー = キャッシュイン(入ってきた現金) – キャッシュアウト(出ていった現金)という考え方かたになります。
キャッシュフロー計算書
キャッシュフロー計算書とは、期首からどのようにキャッシュが出入りしたのか、期末の残高はいくらか、を計算するための会計書類です。
上記に例として計算書を載せておりますが、正直数字だらけでわかりませんよね。
ただキャッシュフローの構造は大きく分けて3つくらいとなります。
キャッシュフロー3つの構造
キャッシュフロー計算書の構造
・営業活動によるキャッシュフロー（本業の営業活動によるもの）
・投資活動によるキャッシュフロー（投資（固定資産の取得や有価証券の購入）によるもの）
・財務活動によるキャッシュフロー（資金調達（借入金の調達や社債の発行）など）
1：営業活動によるキャッシュフロー
営業活動によるキャッシュフローとは、主に本業の営業活動によって生じたキャッシュの増減
を示します。
営業活動によるキャッシュフローの取引例
- 現金での売上取引（プラス）
- 売掛金を現金で回収した場合の収入（プラス）
- 現金での仕入取引（マイナス）
- 買掛金を現金で支払った場合の支出（マイナス）
- 給料や賃金のうち現金で支払った支出（マイナス）
- 経費のうち現金で支払った場合の支出（マイナス）
- クレジットカードで決済した経費のうち未払金増加分（プラス）
- 経費のうち支払期日が到来していない未払金増加分（プラス）
2：投資活動によるキャッシュフロー
投資活動によるキャッシュフローとは、企業の将来の利益獲得目的や資産運用を目的とした、
投資活動におけるキャッシュの増減のことです。
・マイナスだからダメということではなく、むしろマイナスになっている方がどんどん
投資をして事業を拡大しているため理想的。
投資活動によるキャッシュフローの取引例
- 有価証券を売却したことによる現金収入（プラス）
- 有形固定資産を売却したことによる現金収入（プラス）
- 貸付金回収による現金収入（プラス）
- 有価証券を取得したことによる現金支出（マイナス）
- 有形固定資産を取得したことによる現金支出（マイナス）
- 貸付金の実行による現金支出（マイナス）
3：財務活動によるキャッシュフロー
財務活動によるキャッシュフローとは、事業のための資金調達、融資を受けた分の返済、
配当金の支出など営業活動や投資活動を維持するための財務活動におけるキャッシュの増減です。
・調達したらプラス、返済したらマイナス。企業が上場し資金調達をした場合、この区分が大きく
プラスとなる場合が多いです。
財務活動によるキャッシュフローの取引例
- 借入金による現金収入（プラス）
- 社債発行による現金収入（プラス）
- 株式発行による現金収入（プラス）
- 借入金返済による現金支出（マイナス）
- 社債償還による現金支出（マイナス）
- 自己株式取得による現金支出（マイナス）
- 配当金の支払による現金支出（マイナス）
3つの数字のまとめ
営業活動：プラス→本業で資金を獲得 マイナス→本業で資金が流出
投資活動：プラス→設備や株を売却 マイナス→設備や株へ投資
財務活動：プラス→資金を調達 マイナス→返済
各活動の動きで企業がどのフェーズにいるか推測する事ができますが、大きく分けて8パターンです。
・健康経営
本業で儲かって、その資金を投資や借入の返済に使用
・攻め型
本業で儲かって、資金を投資して足りない分を借入してる
・治療型
本業や設備売却で資金を得て返済にあててる
・衰退型
本業で資金が出て、設備を売却して返済を進めている
・勝負中
資金繰りが難しくて流出しているが、借入によって投資を行なっている
・東芝の財務諸表
事業を売却しまくっている
マネーフォワード
マネーフォワードというのをご存知でしょうか。
会計とかエクセルでやったりするのめんどくさいですよね。それをクラウドと言ってオンラインで
全部会計をやりますよというもので、例えば領収書とかも〇〇構成費とかに自動で振り分けられる
というものです。マネーフォワードでポイントなのは、サーズモデル（software as a service）
というもので、これが何かというとめちゃめちゃシンプルに、昔はエクセルとかパワーポイント
とか使いたいっていうと、パソコン屋でフロッピーディスク見たいのを買ってそれをパソコンに
ダウンロードして、ソフトウェアをダウンロードしていたかと思います。そうではなく今のエク
セルとかは、月々オンラインからダウンロードして月々1000円とか2000円で毎月毎月使える
サーズモデルに変わっています。言ってしまえば、サブスク（月額）みたいなものですね。
このようにマネーフォワードも月額いくらで会計ソフトをわざわざパソコンにダウンロード
しなくても、クラウド上でできるというものです。
まとめ
頑張ってアウトプットしてみましたが、逆にわかりずらかったら申し訳ございません。
基礎的な部分にはなりますが、これを覚えて投資とか自分の事業に活かしていきましょう。
最後まで読んで頂き、ありがとうございました。
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